Zakelijke telefoon aftrekken van de Belasting: Alles over BTW & Bijtelling 2026

Een zakelijke telefoon kan fiscaal aantrekkelijk zijn. Maar de regels zijn complex: wanneer mag je de BTW terugvragen? Wat zijn de regels rond de bijtelling? En hoe zit het met de werkkostenregeling? In deze gids zetten we alles overzichtelijk voor je op een rij.

Let op: Moby.nl is geen belastingadviseur. Raadpleeg altijd een accountant of de Belastingdienst voor jouw specifieke situatie.

1. BTW terugvragen op een zakelijke telefoon

Wanneer mag je de BTW aftrekken?

Als ondernemer (ZZP, BV, VOF) die BTW-plichtig is, mag je de BTW op een zakelijk aangeschafte telefoon terugvragen als:

• De telefoon voor minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt
• De telefoon op naam van de onderneming staat
• Je beschikt over een geldige factuur op bedrijfsnaam

Hoeveel BTW kun je aftrekken?

Als de telefoon volledig zakelijk wordt gebruikt: 100% BTW aftrekbaar. Bij gemengd gebruik (zakelijk en privé) mag je een deel terugvragen op basis van het zakelijk gebruik.

Voorbeeld: Telefoon kost €999 incl. BTW (€173,76 BTW). Zakelijk gebruik: 80%. Terug te vragen BTW: €173,76 × 80% = €139,01.

Houd een logboek bij of maak een interne schatting van het zakelijk gebruik.

2. Telefoon voor personeel: de werkkostenregeling (WKR)

Als je als werkgever een telefoon aan een werknemer geeft, valt dit onder de werkkostenregeling. De regels:

Telefoon van de zaak – belastingvrij als:

• De telefoon voor minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt
• De telefoon eigendom blijft van het bedrijf
• Er een zakelijke noodzaak is (bv. bereikbaarheid buitendienst)

Is aan deze voorwaarden voldaan? Dan is de telefoon onbelast voor de werknemer. Dit geldt ook voor bijkomende kosten als abonnement, reparaties en accessoires.

Vrije ruimte werkkostenregeling 2026

Valt de telefoon niet onder de zakelijke noodzaak-uitzondering? Dan kun je hem onderbrengen in de vrije ruimte van de WKR. In 2026 is de vrije ruimte:

• 1,92% van de fiscale loonsom tot €400.000
• 1,18% van de fiscale loonsom boven €400.000

Overschrijd je de vrije ruimte? Dan betaal je 80% eindheffing over het meerdere.

3. Zakelijke telefoon en bijtelling

Bijtelling bij zakelijke telefoon komt minder voor dan bij een lease-auto. Bij een telefoon spreek je van een “vergoeding in natura”. Als de telefoon voor minder dan 10% zakelijk wordt gebruikt, wordt de waarde bij het loon van de werknemer geteld.

In de praktijk: bij een aannemelijke zakelijke motivering (een medewerker die 24/7 bereikbaar moet zijn) is bijtelling zelden aan de orde.

4. ZZP’er: zakelijke telefoon als kostenpost

Ben je ZZP’er? Dan boek je de zakelijke telefoon als bedrijfskosten. Dit verlaagt je winst en dus je inkomstenbelasting. De BTW vraag je terug via je BTW-aangifte.

Gemengd gebruik? Reken dan het zakelijk percentage en boek alleen dat deel als kosten. Hou de verhouding zakelijk/privé realistisch bij – de Belastingdienst kan om onderbouwing vragen.

5. Praktische tips

1. Koop altijd op een factuur op bedrijfsnaam – anders kun je geen BTW terugvragen.
2. Sla alle bonnen en facturen op in je boekhouding.
3. Overweeg een zakelijk telefoonabonnement naast het toestel voor gemakkelijkere administratie.
4. Vraag je accountant naar de meest voordelige structuur voor jouw situatie.
5. Controleer jaarlijks of de WKR-vrije ruimte is gebruikt of overschreden.

6. Voorbeeld besparing zakelijke telefoon BV

Zakelijke smartphones kopen bij Moby.nl

Bij Moby.nl lever je altijd een factuur op bedrijfsnaam – standaard. Wij zijn BTW-plichtig en onze facturen voldoen aan alle eisen voor BTW-aftrek. Profiteer van volumekorting en persoonlijk advies.